İç Kontrol Sisteminin Bileşenleri

İç Kontrol Sisteminin Bileşenleri

KAMU İÇ KONTROL SİSTEMİNİN BİLEŞENLERİ

  1. Kontrol ortamı standartları  
    • Etik değerler ve dürüstlük.
    • Misyon, organizasyon yapısı ve görevler
    • Personelin yeterliliği ve performansı
    • Yetki devri
  2. Risk değerlendirme standartları
    • Planlama ve programlama
    • Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi
  3. Kontrol faaliyetleri standartları
    • Kontrol stratejileri ve yöntemleri
    • Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi
    • Görevler ayrılığı
    • Hiyerarşik kontroller
    • Faaliyetlerin sürekliliği
    • Bilgi sistemleri kontrolleri
  4.  Bilgi ve iletişim standartları
    • Bilgi ve iletişim
    • Raporlama
    • Kayıt ve dosyalama sistemi
    • Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi
  5.  İzleme standartları
    • İç kontrolün değerlendirilmesi
    • İç denetim