• İç Kontrol Sisteminin Bileşenleri

    İç Kontrol Sisteminin Bileşenleri

    KAMU İÇ KONTROL SİSTEMİNİN BİLEŞENLERİ

    1. Kontrol ortamı standartları  
      • Etik değerler ve dürüstlük.
      • Misyon, organizasyon yapısı ve görevler
      • Personelin yeterliliği ve performansı
      • Yetki devri
    2. Risk değerlendirme standartları
      • Planlama ve programlama
      • Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi
    3. Kontrol faaliyetleri standartları
      • Kontrol stratejileri ve yöntemleri
      • Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi
      • Görevler ayrılığı
      • Hiyerarşik kontroller
      • Faaliyetlerin sürekliliği
      • Bilgi sistemleri kontrolleri
    4.  Bilgi ve iletişim standartları
      • Bilgi ve iletişim
      • Raporlama
      • Kayıt ve dosyalama sistemi
      • Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi
    5.  İzleme standartları
      • İç kontrolün değerlendirilmesi
      • İç denetim